Bil i bolag – gRunderna (Skatteverkets syn).
När du driver aktiebolag och behöver bil finns det några olika sätt att göra det på. Reglerna upplevs ofta som krångliga, men i grunden handlar det om tre upplägg och hur kostnaden fördelas mellan dig och bolaget. Skatteverket gör ingen skillnad på om du är ägare eller anställd – är du verksam i bolaget behandlas du skattemässigt som anställd när det gäller bil.
I praktiken är det nästan alltid förmånsbil eller privat bil som är aktuellt för ägare.
Förmånsbil.
Förmånsbil innebär att bolaget äger eller leasar bilen och att du får använda den privat.
- Bilen är bolagets
- Privat användning är tillåten
- Du beskattas för bilförmån
- Förmånen läggs på din bruttolön
- Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på förmånen
- Bolaget står för leasing/köp, försäkring, service och ofta drivmedel
Bilförmånen värderas schablonmässigt enligt Skatteverkets regler och beskattas som lön.
Exempel på kostnad.
Om förmånsvärdet är 6 000 kr per månad (72 000 kr per år) och din marginalskatt är cirka 50 % betalar du ungefär 36 000 kr i skatt per år, motsvarande cirka 3 000 kr per månad netto. Bolaget betalar dessutom arbetsgivaravgifter på förmånen, cirka 22 600 kr per år, utöver bilens faktiska kostnader.
Förmånsbil är vanligt bland ägare som vill ha enkelhet och där bolaget ändå har utrymme för kostnaden.
Moms och leasing vid förmånsbil.
De flesta förmånsbilar leasas genom så kallad operationell leasing.
- Bilen ägs av leasingbolaget
- Bolaget betalar leasingavgift
Momsregler:
- 50 % av momsen på leasingavgiften är avdragsgill
- Resterande moms är inte avdragsgill
- Vid köp av personbil finns inget momsavdrag alls
Drivmedel:
- Moms på drivmedel är bara avdragsgill i den del bilen används i tjänsten
- Privat körning ger inget momsavdrag
Det är därför leasing i regel är skattemässigt bättre än köp i aktiebolag.
Poolbil.
En poolbil är en bil som ägs eller leasas av bolaget men som inte får användas privat.
- Endast tjänstekörning
- Ingen bilförmån
- Kräver tydliga rutiner och ofta körjournal
- Bilen ska normalt inte stå parkerad hemma
Poolbil kan fungera i bolag med flera anställda och verkligt tjänstebehov, men är ofta svår att försvara i ägarledda bolag. Skatteverket granskar poolbilar noggrant och tittar på hur bilen faktiskt används i praktiken.
Privat bil medmilersättning.
Privat bil innebär att du äger bilen privat och att bolaget ersätter dig för tjänstekörning.
- Bilen ägs privat
- Bolaget betalar skattefri milersättning
- Ingen bilförmån
- Ingen arbetsgivaravgift på ersättningen
Skattefri milersättning är för närvarande 25 kr per mil.
Exempel på kostnad.
Om du kör 1 500 tjänstemil per år betalar bolaget 37 500 kr i milersättning. Beloppet är avdragsgillt för bolaget och helt skattefritt för dig. Samtidigt står du privat för alla kostnader för bilen, såsom inköp, försäkring, service, drivmedel och värdeminskning.
Detta upplägg passar ofta om du kör relativt lite i tjänsten eller redan äger bilen privat.
Det avgörande är inte vad bilen kallas, utan hur den används i praktiken.
- Privat användning av bolagsbil leder normalt till förmånsbeskattning
- Avsikt spelar mindre roll än faktiskt beteende
- Poolbil kräver att privat användning i praktiken är utesluten
För ägare är det också viktigt att veta att bilförmån räknas som lön och kan påverka exempelvis pensionsgrundande och sjukpenninggrundande inkomst
Penny Advisors hållning.
Vår erfarenhet är att:
- De flesta ägare bör välja förmånsbil eller privat bil
- Poolbil är rätt först när det verkligen är en pool
- Leasing är i normalfallet bättre än köp
- Det viktiga är nettoeffekten och inte bara vad som känns billigast
Vi hjälper alltid våra kunder att räkna på vad som är mest rimligt utifrån hur bolaget används, hur mycket bilen körs och hur kostnaden faller ut mellan bolag och privatperson.
Finance as a service för alla.
Vi har skapat vår modell så att vi jobbar på samma sätt med alla våra kunder, men med specifika parametrar beroende på bransch och andra behov.
Kontakta oss gärna för support.
Kommunicera med oss genom ert dedikerade team.
Ring er kundansvariga, eller:
Maila ert kundteam till [email protected].
Under on-boarding så sätter vi regler för hur löpande arbete ska se ut med målet att automatisera så mycket om möjligt och hålla kostnader till ett minimum.
Regler och IT-produkter är alltid under utveckling. Om ni upptäcker något fel i denna guide blir vi väldigt glada om ni uppmärksammar er kundansvariga på detta.
Dela guiden med era medarbetare
